Виды должников

Банкротство некоторых категорий должников имеет свои характерные черты. В этом разделе - материалы, посвященные особенностям банкротства различных должников.

Банкротство индивидуальных предпринимателей

Раньше, до вступления в силу изменений в закон «О банкротстве» к банкротству индивидуальных предпринимателей применялись правила о банкротстве юридических лиц. С 1 октября 2015 г. предпринимателей банкротят по общим правилам для физических лиц с некоторыми особенностями. Все ранее возбужденные дела о банкротстве ИП должны рассматриваться после 1 октября 2015 г. как дела о банкротстве физлиц.

Особенности банкротства ИП

С момента признания гражданина - предпринимателя банкротом и введения процедуры реализации имущества прекращается его государственная регистрация в качестве ИП. С этого же дня аннулируются выданные ему лицензии.

В течение 5 лет с момента завершения процедуры реализации имущества (или прекращения производства по делу) гражданин не может быть снова зарегистрирован в качестве ИП. В отношении остальных физических лиц это правило не применяется - они вправе в любое время после банкротства зарегистрироваться как индивидуальные предприниматели.

Если вам интересна предпринимательская деятельность в дальнейшем - возможно имеет смысл прекратить статус предпринимателя самостоятельно до начала банкротства. Но сначала - думать, потом делать. Необдуманные решения и действия могут обойтись впоследствии намного дороже.

Предприниматель, признанный банкротом, не может занимать руководящие должности в организациях в течение 5 лет со дня завершения процедуры. Для не бывших ранее предпринимателями банкротов этот срок составляет 3 года.

Часто у индивидуальных предпринимателей бывают долги по налогам

Это либо неуплаченные суммы, заявленные в налоговых декларациях, либо доначисленные налоги, пени и штрафы по итогам налоговых проверок. Также бывают задолженности по взносам в Пенсионный фонд. Особенность здесь в том, что в качестве одного из кредиторов будет выступать уполномоченый орган - налоговая инспекция. Заключить мировое соглашение с уполномоченным органом практически нереально. Как будут утверждаться планы реструктуризации при участии налоговой инспекции - покажет практика. Пока точно ясно, что это не самый простой и лояльный кредитор.

ИП в процессе своей деятельности постоянно заключают сделки

В процессе банкротства сделки, заключенные за 3 года до подачи заявления, могут быть признаны недействительными. Точно будут оспариваться сделки с заинтересованными лицами и сделки с отклонениями от рыночной цены. Поэтому до принятия решения о банкротстве нужно внимательно проанализировать сделки на предмет их оспаривания.

Наверх

Банкротство учредителей юридических лиц - собственников долей или акций в организациях

Собственники юридических лиц часто выступают поручителями по кредитам, выдаваемым юридическому лицу. Также у некоторых банков были программы по кредитованию собственников бизнеса. Кредитный договор оформлялся непосредственно на физическое лицо. Такие программы были в Альфа-банке, ВТБ 24 и некоторых других. Банкротство учредителей юрлица имеет некоторую специфику.

Юридическое лицо в ходе банкротства его учредителя

В процедуре реструктуризации долгов гражданина для учредителя ничего не меняется - он пользуется правами участника на управление юридическим лицом также, как обычно.

Однако после признания гражданина-учредителя банкротом и введения процедуры реализации имущества наступают следующие последствия:

  • права участника юридического лица осуществляет финансовый управляющий. В том числе он голосует на общем собрании участников. (п. 6 ст. 213.25 Закона «О банкротстве») Какой простор для рейдеров! Недружественный для должника финансовый управляющий (если доля должника достаточно велика) может принять любое решение на общем собрании участников - сменить генерального директора, согласовать крупную сделку и так далее.
  • доля в ООО или акции в акционерном обществе - это имущество, и оно поступает в конкурсную массу для последующей продажи. Поскольку доля будет продаваться на открытых торгах, здесь могут не действовать правила о преимущественном выкупе доли другими участниками юридического лица. В каждом деле этот вопрос будет решаться индивидуально.

Малоценные доли могут быть исключены из конкурсной массы

Если юридическое лицо не имеет прибыли и активов и реальная стоимость доли стремиться к нулю, арбитражный суд по ходатайству гражданина или финансового управляющего может исключить их из конкурсной массы, если их продажа не повлияет существенно на удовлетворение требований кредиторов. Общая стоимость исключаемого имущества - не более 10 тыс. рублей.

Поручительство участника по обязательствам общества

Если участник юридического лица является его поручителем, то имеет смысл также проверить, является ли поручительство действительным и не прекратилось ли оно. Поручительство может прекратиться с изменением основного обязательства (например, изменение срока или процентной ставки) или с его прекращением.

Оспаривание сделок участника юрлица

Участник юридического лица и само юрлицо являются взаимозависимыми лицами. Поэтому сделки между участником и организацией, совершенные за 3 года до подачи заявления о банкротстве, могут быть признаны недействительными. К сделкам для целей банкротства будут относится любые выплаты или передача имущества.

Банкротство учредителей организаций - не самое простое дело. Важно с самого начала проанализировать ситуацию и выбрать правильную стратегию.

Наверх

Банкротство руководителей организаций

Руководители, директора организаций точно также как и другие физические лица могут пройти процедуру банкротства. Руководитель организации - единоличный исполнительный орган, указанный в едином госреестре юридических лиц. Как чаще всего возникают долговые обязательства у руководителей юридических лиц:

  • генеральные директора организаций часто выступают поручителями по кредитам юридических лиц;
  • руководитель может быть привлечен к субсидиарной ответственности при банкротстве организации в случае нарушений закона с его стороны;
  • личные обязательства, не связанные с деятельностью юридического лица.

Поручительство руководителя по кредитам юридического лица

По требованиям некоторых банков, для выдачи кредита юридическому лицу требуется поручительство генерального директора. А иногда и главного бухгалтера. Если организация перестает обслуживать кредит, то требования о полной выплате суммы задолженности могут быть предъявлены любому из поручителей. Подробнее о банкротстве поручителей читайте в этом материале.

Привлечение руководителя к субсидиарной ответственности при банкротстве юридического лица

Если руководитель был привлечен к субсидиарной ответственности в деле о банкротстве организации, то такие обязательства не списываются, сохраняют силу и могут быть предъявлены после окончания производства по делу о банкротстве в непогашенной их части (пп. 5, 6 ст. 213.28).

Закон «О банкротстве» четко не говорит, могут ли такие обязательства быть предметом реструктуризации долгов. Прямого запрета в тексте закона нет, а судебная практика по банкротству физических лиц только формируется.

Руководство организацией при банкротстве руководителя

Гражданин вправе исполнять функции единоличного исполнительного органа юрлица весь период рассмотрения дела о банкротстве. Нет никаких препятствий для того, чтобы быть генеральным директором ни в ходе реструктуризации долгов ни в ходе процедуры реализации имущества.

Пока идет процедура банкротства одного из крупнейших должников в России - Владимира Кехмана, он спокойно руководит Михайловским театром и Новосибирским театром оперы и балета.

Однако после завершения процедуры, а именно после вынесения определения арбитражного суда об этом, гражданину запрещено занимать руководящие должности в течение 3-х лет.

Наверх

Банкротство должников по налогам

Должниками по налогам среди физических лиц чаще всего могут стать индивидуальные предприниматели. Физические лица, не зарегистрированные как ИП, тоже могут начинать процедуру банкротства имея задолженность, чаще всего незначительную. В этом материале - особенности рассмотрения дел, где у должников есть неисполненные налоговые обязательства

Незначительный долг по налогам

Незначительный - по отношению к размеру остальных долгов. Если наряду с другими обязательствами у вас есть долги по налогам - ничего страшного. Скорее всего по транспортному налогу, налогу на имущество или НДФЛ. Эти обязательства будут погашены при завершении процедуры также, как и все остальные.

Если основные обязательства должника - это долг по налогам

В таком случае основным вашим кредитором будет государство. Оно реализует свои права через уполномоченный орган, в роли которого выступает налоговая инспекция. По смыслу и по сути - это обычный кредитор, который в законе «О банкротстве» называется «уполномоченным органом». На деле - кредитор не совсем обычный.

Как возникают крупные налоговые обязательства у физических лиц

Варианты возникновения налоговых обязательств:

  • доначисление налогов, пени, штрафов по итогам налоговой проверки;
  • неуплата суммы налога по декларации или налоговому уведомлению.

Налоговые проверки

Крупные налоговые начисления чаще встречаются у граждан, зарегистрированных как ИП, после проведения налоговых проверок.

Как проходит проверка?

Налоговые проверки бывают выездными и камеральными.

Камеральная проверка - это проверка декларации и представленных вместе с ней документов.

Выездная проверка - это проверка всей деятельности налогоплательщика за определенный период (часто охватывает 3 года). По итогам проверки налоговый инспектор составляет акт, где описывает выявленные нарушения и предложения о доначислении налогов. Акт направляется налогоплательщику, который вправе написать возражения.

Материалы налоговой проверки, акт, возражения налогоплательщика рассматриваются руководителем налоговой инспекции (или его заместителем), с обязательным извещением налогоплательщика о дате и времени. Налогоплательщик вправе присутствовать при рассмотрении материалов проверки. По итогам рассмотрения руководитель выносит решение о доначислении налогов и привлечении к налоговой ответственности. Налогоплательщик при несогласии с этим решением вправе подать жалобу в вышестоящий налоговый орган в течение месяца. Если вышестоящий орган не удовлетворил жалобу - налогоплательщик - предприниматель может обжаловать решение налоговой инспекции в арбитражный суд.

Взыскание налога

Если решение налогового органа не было обжаловано, или по итогам обжалования оставлено в силе, то инспекция приступает ко взысканию налога. В отношении предпринимателей взыскание внесудебное. Сначала налогоплательщику направляется требование об уплате налога, затем в случае его неисполнения налоговая инспекция списывает деньги со счетов в банках и направляет решение на исполнение судебным приставам.

С физических лиц, не зарегистрированных как ИП, налоги могут быть взысканы только в судебном порядке.

Особенности действий уполномоченного органа в деле о банкротстве

Деятельность налоговой инспекции в качестве уполномоченного органа регулируется ФНС и внутренними инструкциями. В связи с этим не всегда поддается предпринимательской логике. С уполномоченным органом практически невозможно заключить мировое соглашение. Довольно стандартная линия поведения - оспаривать всё, до самой высшей инстанции; не соглашаться ни на какие уступки - ни при каких обстоятельствах. Иногда, конечно бывает и по-другому. Но в любом случае - дело, где основной кредитор - уполномоченный орган - это не самое быстрое и легкое дело.

В одном из моих дел налоговая инспекция обжаловала в суд решение собрания кредиторов. Да, у них есть такое право - как и у всех участников дела, если их права нарушены. Только вот на собрании кредиторов при принятии этого решения представитель налоговой по всем вопросам голосовала «За»…

Добросовестность налогоплательщика и законность его действий

В деле о банкротстве гражданина с большими долгами по налогам очень важно доказать добросовестность при возникновении обязательств и законность действий. Освобождение гражданина от обязательств не допускается, если гражданин действовал незаконно, в том числе уклонился от уплаты налогов и сборов (п. 4 ст. 213.28 закона «О банкротстве»).

Очень важно начать доказывать добросовестность и законность действий с момента составления акта налоговой проверки:

  • подать возражения на акт и дополнительные документы;
  • обжаловать решение руководителя (или заместителя) инспекции в вышестоящий орган;
  • обжаловать решение налогового органа в арбитражный суд.

Цель возражений и жалоб - установление фактов добросовестности налогоплательщика, законности его действий и лишь в том числе - возможный пересмотр итогов проверки.

Если будет установлено, что неуплата налогов произошла в результате неоднозначного толкования законодательства, действий других лиц (например, контрагентов), счетной ошибки или других подобных обстоятельств, то в деле о банкротстве гражданина в будущем не возникнет проблем.

Наверх

Банкротство поручителей

Поручительство - очень популярный способ обеспечения обязательств. По договору поручительства поручитель обязуется отвечать перед кредитором за исполнение обязательства другого лица. Поручители могут отвечать за юридическое или физическое лицо. Как правило, при выдаче кредита юридическому лицу банки требуют поручительства его учредителей, генерального директора а иногда и главного бухгалтера. По обязательствам физических лиц чаще всего поручаются за друзей или родственников.

Ответственность поручителей

При неисполнении или ненадлежащем исполнении должником обязательства поручитель и должник отвечают перед кредитором солидарно, если иное не предусмотрено законом или договором. Поручитель отвечает перед кредитором в том же объеме, как и должник, включая уплату процентов, возмещение издержек по взысканию долга и других убытков кредитора. Лица, совместно давшие поручительство, отвечают перед кредитором солидарно. (пункты 1-3 ст. 363 Гражданского кодекса РФ).

В случае если кредитор обратится в суд, будет вынесено решение о взыскании долга в пользу кредитора с должника и поручителей солидарно.

Это означает, что исполнять решение судебные приставы будут по принципу «кого первого поймаем». Вся сумма задолженности может быть взыскана с одного любого солидарного должника - того, кого нашли первым. Или с кого проще взыскать - у кого есть деньги и имущество. После взыскания поручитель имеет право требовать с основного должника то, что с него взыскали, но это уже совсем другая история.

Прекращение поручительства

По общим правилам, поручительство прекращается с прекращением обеспеченного им обязательства. Прекращение обязательства в связи с ликвидацией должника после того как кредитор предъявил в суд требование к поручителю, не прекращает поручительство.

Такие ситуации возникали при банкротстве юридического лица. Основное обязательство прекращалось в связи с ликвидацией должника - юридического лица, однако если кредитор до ликвидации обращался в суд с требованием к поручителям - учредителям, руководителю, главбуху - то их обязательства не прекращались банкротством основного должника. Раньше, до 1 октября 2015 года, когда в России начали банкротить физических лиц - такие поручители оставались вечными должниками, поскольку суммы по долгам несуществующего юрлица чаще всего были нереальны к выплате. Теперь у таких поручителей есть шанс освободиться от долга - это личное банкротство.

Досадно возвращать долги, которых не брал

Именно такая ситуация возникает у поручителей. Единственный законный способ освободится от долгов - это банкротство.

Наверх

Банкротство граждан - должников по ипотеке

Возможно ли банкротство при наличии ипотечного кредита и квартиры в залоге? Да, возможно. Ипотечный кредит - такое же обязательство и банкротство будет проходить по общим правилам, но с некоторыми характерными чертами.

Заложенная квартира или дом поступят в конкурсную массу

Если жилье обременено залогом - то оно может быть изъято в исполнительном производстве или в процедуре реализации имущества при банкротстве. Это исключение из общего правила - взыскание может быть обращено на квартиру или дом под ипотекой, даже если это единственное жилье.

Залогодержатель при банкротстве физического лица получит статус залогового кредитора. Это дает ему право на преимущественное получение денежных сумм после продажи заложенного имущества.

В процедуре реализации имущества гражданина после включения квартиры в конкурсную массу она будет продана на открытых торгах. Не менее 80% от вырученной суммы будет перечислено залоговому кредитору. Остальная часть суммы будет распределяться на расходы по делу о банкротстве, на текущие расходы и между остальными кредиторами.

Ипотечная квартира и процедура реструктуризации долгов гражданина

Одно из обязательных требований к плану реструктуризации долгов - он должен предусматривать погашение требований залоговых кредиторов. Эти условия должны быть одобрены залоговым кредитором. То есть уменьшить сумму выплаты банку по ипотечному кредиту через реструктуризацию не получится.

Если арбитражный суд одобрит план реструктуризации, за который не голосовал залоговый кредитор, то последний вправе обратиться в суд с ходатайством об обращении взыскания на заложенное имущество.

Если же в плане реструктуризации вообще отсутствует порядок удовлетворения требований залогового кредитора, то заложенное жилье реализуется в общем порядке на открытых торгах.

При банкротстве долг спишется полностью

Иногда случается так, что продажа заложенного жилья не покрывает весь долг банку. Например, в случае валютной ипотеки.

Огромный плюс банкротства по сравнению с судебным обращением взыскания на ипотечную квартиру - при банкротстве долг спишется полностью.

Если банк будет в судебном порядке изымать квартиру и затем продавать ее на торгах - в удовлетворение требований банка пойдет только вырученная сумма. Остаток долга будет продолжать висеть на заемщике.

Если есть другие долги кроме ипотеки

Банкротство физического лица предполагает освобождение от всех обязательств (за исключением перечисленных в законе). Это тоже плюс. Хотя иногда бывает и наоборот. Клиенты спрашивают, можно ли списать остальные долги, а ипотеку оставить - так как доходов хватает чтобы погашать именно ипотечный кредит, а квартиру терять не хочется. В таком случае если дело дойдет до реализации имущества - заложенная квартира однозначно будет продана. Один из вариантов решения - это грамотная подготовка к банкротству и действие через процедуру реструктуризации. В каждом деле - неповторимая ситуация и частный подход.

Наверх

Банкротство супругов - общее совместное имущество

По общим правилам семейного и гражданского кодексов РФ, все имущество, приобретенное одним из супругов во время брака - является их общей совместной собственностью. Совершенно не важно, на имя кого из супругов это имущество оформлено. Есть некоторые исключения.

Не является общей совместной собственностью имущество:

  • полученное в наследство;
  • подаренное одному из супругов;
  • если это предусмотрено брачным договором.

Общая совместной собственность - правовой режим

Собственники сообща владеют и пользуются общим имуществом, распоряжение имуществом происходит по согласию всех собственников. Согласие всех собственников предполагается, независимо от того, кем из собственников совершается сделка.

Банкротство одного из супругов

Вот что говорит об этом Закон «О банкротстве», статья 213.26, п. 7:

Имущество гражданина, принадлежащее ему на праве общей собственности с супругом (бывшим супругом), подлежит реализации в деле о банкротстве гражданина по общим правилам, предусмотренным настоящей статьей. В таких случаях супруг (бывший супруг) вправе участвовать в деле о банкротстве гражданина при решении вопросов, связанных с реализацией общего имущества. В конкурсную массу включается часть средств от реализации общего имущества супругов (бывших супругов), соответствующая доле гражданина в таком имуществе, остальная часть этих средств выплачивается супругу (бывшему супругу). Если при этом у супругов имеются общие обязательства (в том числе при наличии солидарных обязательств либо предоставлении одним супругом за другого поручительства или залога), причитающаяся супругу (бывшему супругу) часть выручки выплачивается после выплаты за счет денег супруга (бывшего супруга) по этим общим обязательствам.

В случае наличия у супругов имущества в общей совместной собственности это означает следующее:

  • имущество включается в конкурсную массу и подлежит продаже в процедуре реализации имущества;
  • супруг вправе участвовать в деле о банкротстве;
  • супруг имеет право получить часть средств от реализации имущества (половину вырученных средств);
  • если у супругов есть общие обязательства - часть денег после реализации выплачивается только после погашения общих обязательств.

Включение в конкурсную массу имущества, зарегистрированного на имя другого супруга

Если читать законодательство, то общая совместная собственность возникает независимо от того, на чье имя зарегистрировано имущество. Здесь речь идет о недвижимости или об имуществе которое ставится на учет в госорганах (автотранспорт, самоходные машины, лодки и т. д.) Формально должник обязан указать это общее совместное имущество в описи имущества, для того чтобы включить его в конкурсную массу.

На практике возникает следующая ситуация: ФРС и другие госорганы отказываются предоставлять финансовому управляющему сведения об имуществе, зарегистрированном на супруга должника.

То есть, если должник о таком имуществе не упоминает, финансовый управляющий получает отказ в предоставлении сведений по супругу - в итоге арбитражный суд ничего об этом имуществе не знает.

Казалось бы - замечательная схема. Не совсем так. Если об общем имуществе, зарегистрированном на другого супруга, узнают кредиторы и представят доказательства в суд - должник будет обвинен в предоставлении недостоверных сведений и укрывательстве имущества. Если кредиторы - это банки с хорошей службой безопасности, а общее имущество - это не только вилки и ложки, они получат нужные доказательства. В этом случае должник будет обвинен в предоставлении недостоверных сведений и укрывательстве имущества и в итоге не будет освобожден от долгов. А имущество, тем не менее - поступит в конкурсную массу.

Оспаривание сделок с общим имуществом супругов

Если исходить из логики закона - то сделки с общим имуществом супругов могут быть оспорены точно так же как и сделки должника. Однако здесь та же история, что и с имуществом. Если должник не укажет информацию о сделках, совершенных другим супругом - то финансовый управляющий получит отказ в ответ на свой запрос. Арбитражный суд может узнать о сделках от кредиторов. В таких ситуациях нужно правильно взвесить риски возможных последствий.

Брачный договор, раздел имущества незадолго до банкротства

К заявлению о банкротстве гражданин должен приложить, в том числе:

  • копию брачного договора, копию соглашения или судебного акта о разделе общего имущества супругов, соответственно заключенного и принятого в течение трех лет до даты подачи заявления (при наличии)

Раздел имущества и заключение брачного договора - такие же обычные сделки для дела о банкротстве. И они будут оцениваться и анализироваться на предмет нарушения имущественных прав кредиторов. В случае если таковое будет выявлено - эти сделки могут быть оспорены, а имущество возвращено в конкурсную массу.

Совместное банкротство супругов

Законом «О банкротстве» прямо не предусмотрено, что банкротство двух супругов может рассматриваться в одном деле. Однако именно так поступил Арбитражный суд Новосибирской области в одном из первых дел о банкротстве граждан. (Дело № А45-20897/2015).

Суд объединил в одном производстве дела о банкротстве мужа и жены с учетом следующих обстоятельств:

  • общее совместное имущество. У каждого из супрогов отсутствовало личное имущество, не являвшееся общей совместной собственностью;
  • общие обязательства. Обязательства супругов полностью совпали по сумме и по кредиторам;
  • совместно поданное заявление. Супруги написали одно заявление и подали его в арбитражный суд.

Арбитражный суд указал, что возбуждение двух отдельных дел о банкротстве приведет лишь к увеличению судебных расходов на проведение процедур банкротства и спорам о том, в каком именно деле о банкротстве реализовывать совместное имущество супругов.

Однако далеко не во всех регионах сложилась такая практика. Большинство арбитражных судов (в том числе АС Санкт-Петербурга и Ленинградской области) отказывают в объединении дел о банкротстве супругов в одно производство. Окончательно прояснить, возможно ли объединение дел, может только Верховный суд РФ.

Вопросы по банкротству супругов индивидуальны в каждом случае

Если есть общее совместное имущество или были сделки - каждая ситуация имеет свои особенности. Не существует типового рецепта для всех непростых случаев.

Наверх
  • Услуги по банкротству юридических лиц от 120 000 руб.

    Заказать
  • Услуги по банкротству физических лиц от 5 000 руб./мес

    Заказать
  • Взыскание дебиторской задолженности от 10%

    Заказать
  • Ликвидация предприятия через процедуру банкротства от 100 000 руб.

    Заказать
  • Мировое соглашение от 20 000 руб.

    Заказать
  • Представление интересов в Арбитражном суде договорная

    Заказать
  • Списание долгов от 5 000 руб./мес

    Заказать
  • Реструктуризация долгов от 15 000 руб.

    Заказать
Оформите подписку и получите 4 важных совета
  • Как общаться с коллекторами?
  • Как вести себя в суде?
  • Как провести процедуру банкротства?
  • Какие документы требуются для банкротства?

Наша практика
  • Дело № А68-6541/2017 Банкротство физ.лица

    Банкротство и реализация имущества должника сроком на 6 месяцев.

  • Дело № А68-12110/2017 Банкротство ООО, 2017 год.

    Судом признано банкротство.

  • Дело № А68-8503/2017 Банкротство физ.лица

    Банкротство и реализация имущества должника в срок полугода.

Наши контакты

+7 (4872) 79-09-55

Бесплатная консультация